Beiträge mit Tag #Steuerrecht
Alle BeiträgeNovelle zum Einkommensteuergesetz
SteuerrechtDer Nationalrat hat steuerliche Erleichterungen bei Überstunden sowie bei Feiertagsarbeit beschlossen. Feiertagsarbeit bis zu EUR 400 pro Monat steuerfrei In der Praxis wurde das Feiertagsarbeitsentgelt von Arbeitgebern uneinheitlich behandelt und te...
DE: BFH zu Werbungskosten bei doppelter Haushaltsführung
SteuerrechtDer deutsche Bundesfinanzhof (BFH) hatte sich mit der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Stellplatzkosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung zu beschäftigen. Zweitwohnung mit Stellplatz am Beschäftigungsort Der Kläger war als Gebietsverkaufslei...
DE: BFH zur steuerlichen Behandlung der Vermietung von Ferienwohnungen
SteuerrechtDer deutsche Bundesfinanzhof hatte sich mit der Frage zu beschäftigen: Wann sind Verluste aus einer ausschließlich an Feriengäste vermieteten Ferienwohnung steuerlich anzuerkennen? Vermietete Ferienwohnung Eine Frau vermietete seit 2008 eine Ferienwo...
DE: Wachstum durch Steuerrecht: Investitionsprogramm startet
SteuerrechtWachstumschancengesetz beschlossen: Es kommen steuerliche Investitionsanreize und Planungssicherheit zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland. Durch kurzfristige umsetzbare steuerrechtliche Maßnahmen soll die wirtschaftliche Dynamik gestärkt...
Neuerungen bei der Grunderwerbsteuer und der Immobilienertragsteuer ab 1. Juli 2025
SteuerrechtDer Gesetzgeber hat mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 (BBG 2025) eine weitreichende Verschärfung der Grunderwerbsteuer im Zuge von Share Deals beschlossen. Bei der Immobilienertragsteuer kann in Zukunft ein Umwidmungszuschlag fällig werden. Die Regelu...
DE: Können strafrechtliche Geldauflagen die Steuern mindern?
SteuerrechtStrafrechtliche Geldauflagen sind keine Werbungskosten. Das entschied der deutsche Bundesfinanzhof (BFH). Etwas anderes gilt, wenn die Auflage einer Wiedergutmachung dient oder die Taterträge abgeschöpft werden. Geklagt hatte ein Gewerbetreibender ge...
DE: Schenkung von Geschäftsanteilen - steuerpflichtiger Arbeitslohn?
SteuerrechtDie schenkungsweise Übertragung von Geschäftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der Unternehmensnachfolge führt nicht ohne Weiteres zu steuerpflichtigem Arbeitslohn bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 Abs 1 Satz 1 Nr 1 ...
DE: Erbschaftssteuer: Zum Freibetrag für Enkel bei Erbverzicht der Eltern
SteuerrechtKann ein Enkel, wenn er vom Großvater erbt, einen Freibetrag von EUR 400.000 geltend machen, der eigentlich nur Kindern zusteht? Das ist möglich, insoweit der erbende Elternteil bereits vorverstorben ist. Was aber nun, wenn der Elternteil nur auf sei...
DE: BFH zur Zweitwohnungssteuer bei doppelter Haushaltsführung
SteuerrechtDer deutsche Bundesfinanzhof (BFH) entschied, dass die Zweitwohnungsteuer für eine Wohnung bei doppelter Haushaltsführung nicht unter die abzugsfähigen Werbungskosten fallen kann. Vielmehr stellen sie als Aufwand für die Nutzung der Unterkunft einen ...
Neue Kryptowährungsverordnung in Kraft
SteuerrechtMit 1. Jänner 2023 ist die Verordnung zur Ermittlung der Steuerdaten von Kryptowährungen in Kraft getreten. Sind dem Abzugsverpflichteten die tatsächlichen Anschaffungskosten bzw der Anschaffungszeitpunkt nicht bekannt, hat der Steuerpflichtige dem A...
Kalte Progression (teilweise) vor dem Aus
SteuerrechtDie Regierungsvorlage zur Abschaffung der kalten Progression liegt nun vor. Die Grenzbeträge und die Absetzbeträge sollen nun – zumindest teilweise – automatisch jährlich angepasst werden. Neue Steuerklassen für 2023 Für 2023 hat der Gesetzgeber die ...
VwGH: Kauf einer Unionsmarke als verdeckte Ausschüttung
SteuerrechtDer Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat bestätigt, dass der Kauf einer Unionsmarke dann eine verdeckte Ausschüttung ist, wenn die Marke dem prioritätsälteren Firmenschlagwort entspricht. Revisionswerberin war eine GmbH, an der die Gesellschafter-Geschä...
VwGH zum Sondersteuersatz auf nicht verbriefte Derivate
SteuerrechtDer Verwaltungsgerichtshof (VwGH) entschied, dass Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten auch dann dem ermäßigten Steuersatz unterliegen können, wenn sie über eine ausländische Bank abgewickelt werden. Die alte Regelung verstößt gegen die Dienstle...
Inflation: Höheres Pendlerpauschale und geringere Energieabgaben
SteuerrechtZur Abgeltung erhöhter Energiepreise hat der Gesetzgeber eine befristete Erhöhung des Pendlerpauschales und eine Senkung diverser Energieabgaben beschlossen. Pendlerpauschale und Pendlereuro (§ 124b Z 395 Einkommensteuergesetz 1988 – EStG) Für den Ze...
EuGH: Touristenkarte ist Gutschein iSd MwSt-Richtlinie
SteuerrechtDer Europäische Gerichtshof (EuGH) hat entschieden, dass eine Karte, mit der Touristen bestimmte Attraktionen bis zu einem gewissen Wert in einem bestimmten Zeitraum verbilligt besuchen können, ein Gutschein iSd Art 30a der Mehrwertsteuerrichtlinie i...
Neuerungen zu Kryptowährungen: Änderungen im Steuer- und Strafrecht
Steuerrecht StrafrechtDas kommende Jahr 2022 wird nicht nur durch die ungewisse Situation mit der Corona-Pandemie kryptisch. Mit Änderungen im Einkommensteuergesetz[1] sowie im Strafgesetzbuch[2] sollen Rahmenbedingungen geschaffen werden, sodass Kryptowährungen und ander...
Ökosoziale Steuerreform: Der nationale Zertifikatehandel für Treibhausgasemissionen („CO2-Steuer“)
SteuerrechtDas Inverkehrbringen bestimmter Energieträger, mit deren Gebrauch ein CO2-Ausstoß einhergeht, soll besteuert werden. Geschaffen werden soll ein nationales Handelssystem für Emissionszertifikate, wie es bereits in der EU besteht. Insbesondere Großhänd...
VwGH: Verzinsung bei zu spät getilgter Umsatzsteuerforderung
SteuerrechtDer Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat über die Möglichkeit der Geltendmachung von Verzugszinsen bei verspäteter Erstattung eines Vorsteuerüberschusses entschieden. Revisionswerber war ein Hotelier, der 2007 im Rahmen der eingereichten Umsatzsteuervor...
Ökosoziale Steuerreform in Begutachtung
SteuerrechtDie Begutachtungsentwürfe der ökosozialen Steuerreform liegen nun vor. Ziel der Steuerreform ist der Einstieg in die CO2-Bepreisung und ein entsprechender sozialer Ausgleich. Im Folgenden werden wichtige Änderungen im Überblick dargestellt. Einkomme...
Besteuerung von Kryptowährungen
SteuerrechtDie geplante ökosoziale Steuerreform für 2022 wurde um einen weiteren wichtigen Aspekt ergänzt, nämlich der Besteuerung von Kryptowährungen. Ein kurzer Überblick über wesentliche Neuerungen: Mit März 2022 werden Einkünfte aus Kryptowährungen der List...
BMDW: Entwurf für ein „Grace-Period-Gesetz“ liegt vor
Arbeitsrecht Steuerrecht Öffentliches RechtDas Bundesministerium für Digitalisierung und Wirtschaftsstandort (BMDW) hat einen Entwurf für das sogenannte „Grace-Period-Gesetz“ vorgelegt. Es beschäftigt sich vorwiegend mit dem Ruhen der Gewerbeausübung und Erleichterungen bei Betriebsübergaben....
VwGH: Kein Hälftesteuersatz bei geringfügiger Anstellung
SteuerrechtIm gegenständlichen Fall entschied der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) darüber, ob die Aufnahme einer Erwerbstätigkeit nach Betriebsveräußerung der Anwendbarkeit eines begünstigten Steuersatzes entgegenstehe. Im September 2016 veräußerte der Revisionsw...
VwGH zur Steuerbegünstigung bei „stock options“
SteuerrechtIm vorliegenden Fall wurden dem Revisionswerber von seinem Arbeitgeber Optionen auf den Erwerb von Beteiligungen („stock options“) eingeräumt. Dabei konnte er zwischen den beiden Varianten „exercise & sell“ und „exercise & hold“ wählen. Der Revisions...
VwGH zu Vorteilszuwendungen an Gesellschafter
Steuerrecht UnternehmensrechtIm Frühjahr 2009 veräußerte eine GmbH ihre Beteiligung an einer Gesellschaft zu einem Kaufpreis von EUR 473.181,80. Davon wurden EUR 20.000 an die veräußernde GmbH ausbezahlt, die restlichen EUR 453.181,80 erhielt deren Alleingesellschafter. Die GmbH...
BFG: COVID-19 keine Rechtfertigung für unbezahltes Parkticket
SteuerrechtDer Beschwerdeführerin wurde vorgeworfen, die Wiener Parkometerabgabe mehrmals fahrlässig verkürzt zu haben, da sie an mehreren Tagen ein mehrspuriges Kraftfahrzeug in einer gebührenpflichtigen Kurzparkzone abgestellte habe, jedoch ohne Kennzeichnung...
BFG prüft behauptete Verletzung von Verfahrensvorschriften
SteuerrechtDie Grundlage für die vom Beschwerdeführer behaupteten Verletzungen von Verfahrensvorschriften bildeten mehrere von der Abgabenbehörde erlassene Bescheide. Der Beschwerdeführer behauptete in diesem Verfahren: die Verfahrenswiederaufnahmebescheide sei...
COVID-19: Hilfe für Unternehmen und Bürger wird ausgebaut
SteuerrechtBereits Mitte Februar 2021 fix eingeführt wurden der Ausfallsbonus (Verordnung Ausfallsbonus, BGBl. II Nr. 74/2021), der Umsatzersatz für indirekt Betroffene (Verordnung Lockdown-Umsatzersatz II, BGBl. II Nr. 71/2021) und der höhere Beihilfenrahmen. ...
VwGH: Recht auf Eigenjagd ist kein grundstücksgleiches Recht
SteuerrechtMehrere im Miteigentum von Gesellschaftern stehende Grundstücke des land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögens wurden veräußert. Der Außenprüfer stellte daraufhin fest, dass im Gesamtkaufpreis der Liegenschaft ein Anteil für die Übertragung de...
Entwurf für das Homeoffice-Gesetz 2021
Arbeitsrecht Steuerrecht ZivilrechtVon 15.2.2021 bis 19.2.2021 stand das geplante Homeoffice-Gesetz in Begutachtung. Ziele im Bereich des Steuerrechts: Schaffung der Möglichkeit von nicht steuerbaren Zuwendungen durch den Arbeitgeber für Aufwendungen im Bereich Homeoffice: Im Zuge ein...
2021 – BMF kündigt viele gesetzliche Neuerungen an
Für das Jahr 2021 soll es zu einigen gesetzlichen Neuerungen kommen, viele davon sind bereits in Kraft getreten. Diese betreffen drei große Bereiche: die Modernisierung der Steuer- und Zollverwaltung, Steuern in Zeiten der Corona-Krise und den Finanz...
Was bringt das neue COVID-19 Steuermaßnahmengesetz?
SteuerrechtDas bereits im National- und Bundesrat beschlossene und gleich zu Beginn des neuen Jahres in Kraft getretene Gesetz (BGBl. I Nr. 3/2021) bringt Änderungen, um in gewissen Bereichen finanzielle Nachteile aufgrund der Corona Krise auszugleichen. Hiervo...
COVID-Förderungen werden künftig an steuerliches Wohlverhalten gebunden
SteuerrechtDer Nationalrat hat beschlossen, dass COVID-19-Förderungen in Zukunft nur mehr sich steuerlich wohlverhaltenden Unternehmen gewährt werden. (Bundesgesetz, mit dem Förderungen des Bundes aufgrund der COVID-19-Pandemie an das steuerliche Wohlverhalten ...
Begründung und Veräußerung eines Baurechts – welche Einkunftsarten sind für den Grundstückseigentümer relevant?
SteuerrechtAufgrund eines Baurechtsvertrages, abgeschlossen zwischen Beschwerdeführer und seinem Vertragspartner, wurde ein befristetes Baurecht gegen Zahlung eingeräumt. In Folge dessen berechnete der Beschwerdeführer, da er seine Einkünfte daraus den Einkünft...
BFG: Die zivilrechtliche Einordnung einer „Bürgschaft“ und „Garantie“ – wesentliche Unterschiede auch in der Bemessung der Rechtsgebühren
SteuerrechtIn einem zwischen der Beschwerdeführerin und der Pächterin geschlossenem Pachtvertrag wurde ein Vertragspunkt eingefügt. Diesem zufolge garantierte ein Garant für den Pächter, für dessen Zahlungspflichten einzustehen, sollte er diesen trotz schriftli...
COVID-19-Verlustberücksichtigungsverordnung - durch COVID-19-Rücklage sollen betriebliche Verluste 2020 bereits im Rahmen der Veranlagung 2019 berücksichtigt werden können
SteuerrechtEin Entwurf für die Verordnung zur Verlustberücksichtigung 2019 und 2018 (COVID-19-Verlustberücksichtigungsverordnung) wurde durch das Bundesministerium für Finanzen ausgesendet. Im Rahmen dieser Verordnung soll die Möglichkeit geschaffen werden, pos...
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